合規(guī)不會死，沒競爭力才會死！你真的了解支付新政嗎？
支付新政推行的背后是解決納稅公平的問題，從“以票控稅”到“以數(shù)控稅”，是金稅三期過渡到金稅四期的核心轉(zhuǎn)變。
支付新政是2021年人民銀行出的259號文件，3月1日開始執(zhí)行。新規(guī)主要補充內(nèi)容有以下三條：限制個人收款碼遠程收款；個人收款碼不得用于經(jīng)營收款；收款條碼要制定分類管理制度，區(qū)分個人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍。央行有關部門負責人具體解釋稱，近年來，個人收款條碼得到廣泛運用，提高了資金收付效率，但也存在一些風險隱患。監(jiān)管的意圖是強調(diào)個人收款和經(jīng)營收款要嚴格區(qū)分，防止詐騙等犯罪行為的同時，也讓很多小商戶改掉收款不規(guī)范的“壞習慣”。
2月22日，中國支付清算協(xié)會關于優(yōu)化條碼支付服務發(fā)布公告，公告稱將新設“個人經(jīng)營收款碼”，用戶可自由選擇使用。用戶使用“個人經(jīng)營收款碼”，服務不減、體驗不變，賦碼過程免費，并可享受更高效的交易對賬等服務。與此同時，現(xiàn)行“個人收款碼”不關閉、不停用、功能不變。
01賣菜大叔、早點阿姨還能用個人收款碼嗎？
一段時間以來，賣菜大叔、早餐攤阿姨都很關心他們的個人收款碼還能不能繼續(xù)使用。支付協(xié)會公告已明確表示，現(xiàn)行“個人收款碼”不關閉、不停用、功能不變。微信支付明確，3月1日之后，個人收款碼可繼續(xù)正常使用。支付寶也同樣如是表態(tài)。對于流動攤位等個人經(jīng)營者經(jīng)營規(guī)模小，或偶然發(fā)生經(jīng)營收款的個人經(jīng)營者，3月1日后可繼續(xù)使用“個人收款碼”。同時，如用戶選擇使用“個人經(jīng)營收款碼”后，原有的“個人收款碼”可繼續(xù)保留，不關閉、不停用，個人日常收付款可繼續(xù)使用“個人收款碼”。
“個人經(jīng)營收款碼”拓展了服務功能，提升了用戶體驗，強化了權益維護。一方面，“個人經(jīng)營收款碼”可以用于沒有辦理工商登記注冊的個人，便于其更加精準和便捷地獲取更優(yōu)質(zhì)的支付服務。比如，個人經(jīng)營收款碼可接受信用卡付款，有利于拓展客源。另外，還可獲得賬務管理、交易對賬、特定營銷等增值服務。支付機構在公平競爭的前提下可以開發(fā)更多服務選項。另一方面，個人經(jīng)營收款碼還能更好地實現(xiàn)交易風險防控，更有效地保障用戶資金安全，維護消費者、個人商戶及小微企業(yè)的合法權益。由支付機構將其比照商戶管理，交易信息會進一步準確，一旦發(fā)生糾紛，能夠更好更快地維權。
對于消費者來說，如果用手機支付，仍然可以用掃碼等方式付款，沒有任何變化。無論商家使用“個人收款碼”“個人經(jīng)營收款碼”“商戶收款碼”中的哪一種，消費者通過商家提供的收款碼付款，體驗與現(xiàn)狀相同、支付無障礙。其中：如果商家使用“個人收款碼”收款，消費者僅能使用借記卡或支付賬戶余額支付，不能使用信用卡等；如果商家使用“個人經(jīng)營收款碼”或“商戶收款碼”收款，消費者還可以使用信用卡支付，一旦發(fā)生糾紛，也能夠更方便、準確舉證，維護自身權益。
對于采取加盟模式擴張的企業(yè)，可以選擇以下兩種方式解決合規(guī)問題：
第一種方式——門店模型迭代：對很多加盟模式擴張的企業(yè)來說，新規(guī)或會影響它接下來的發(fā)展速度和加盟模式。按照現(xiàn)在的加盟店規(guī)模情況，當單店銷售額在1,000萬左右時，就容易卡在“合規(guī)卻沒有利潤”上，因此可以選擇縮小門店模型，比如從200平米縮減到60平米，把銷售額控制在500萬以內(nèi)（500萬是劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界限），模型做得更輕，發(fā)展可以更快。
第二種方式——加盟模式迭代：轉(zhuǎn)加盟商為服務商，加盟商無須為銷售額合規(guī)負責，他們只是品牌實體店的服務商，根據(jù)公司的分成規(guī)則，按銷售額收取固定比例的服務費。通過這種轉(zhuǎn)型，也可以保證合規(guī)，且當這筆費用每月低于15萬元時，可以享受小微企業(yè)免增值稅的優(yōu)惠政策。
新政會倒逼原先不合規(guī)的企業(yè)合規(guī)化，從國家立場，對中小微企業(yè)會繼續(xù)加強扶持，降低稅率，對偷漏稅的企業(yè)，要嚴懲不貸，盡快將它們并入合規(guī)的進程。也就是說，納稅的基數(shù)會沿著合規(guī)化的進程增長，與此同時，整體稅率會下降。
去年10月頒布新政時，不少中小企業(yè)擔心一旦合規(guī)就賺不到錢了。對于企業(yè)來說，合規(guī)不僅意味著上稅，還要同步上社保，壓力陡增。當然這種擔心也和它們本身比較缺乏正規(guī)的財稅知識有關，不夸張地說，這屬于知識上的一個盲區(qū)，其實國家對于小微企業(yè)有非常多減稅降費的政策。
事實上，做得好的企業(yè)沒有一家是不合規(guī)的，反而是那些做得并不是最好的企業(yè)，關注度都在偷漏稅上的企業(yè)，會造成對主營業(yè)務的核心競爭力挖掘不夠，以及對做大帶來合規(guī)風險的擔憂，反而會影響規(guī)?；鲩L，成為“小老頭”企業(yè)，死不了但是做不大。
03眾多線上店鋪有影響嗎？
以淘系電商舉例：淘寶店鋪分為兩個體系，一個是天貓體系，一個是C店。C店合規(guī)的比例相對天貓來說低一些。拼多多也是這種模式，拼多多上面的商戶，很多是不主動開發(fā)票的，只開收據(jù)。新規(guī)執(zhí)行后，這些店鋪相當于線上的營業(yè)門店，過去的做法會遇到挑戰(zhàn)。
有些人利用“個體工商戶”的身份，明明年銷高達數(shù)千萬元甚至上億，卻通過核定征收，每個月只交幾百塊錢的稅金，對這種行為，國家是不保護且堅決打擊的。這種價值觀本身是有很大問題的。收入上看是大企業(yè)，卻想享受小企業(yè)的紅利，肯定不能支持。在金稅四期“以數(shù)控稅”的模式下，大數(shù)據(jù)中資金流水相關的數(shù)據(jù)經(jīng)過與納稅數(shù)據(jù)對比，就會暴露不合規(guī)的問題。
新規(guī)對平臺有一定的影響。因為平臺是GMV模式，按道理來說，從三方角色來看，平臺履行代扣、代繳稅義務更加便捷，平臺可以探討解決方案，一是中小企業(yè)自身完成合規(guī)，二是國家把納稅的義務放在平臺，由平臺幫助中小企業(yè)解決缺乏專業(yè)財務人員的痛點，走上專業(yè)化合規(guī)和納稅公平進程。平臺也可以主動去履行這樣的義務，幫助他們代扣代繳稅金，解決他們的合規(guī)問題。
線下生意覆蓋了大量真正解決就業(yè)人口的企業(yè)，為顧客提供有溫度、有場景的體驗式購物場所。而線上企業(yè)本質(zhì)是通過技術和模式的創(chuàng)新，提升觸達用戶的效率和整體運營交付效率。當納稅公平后，更多企業(yè)會回歸到商業(yè)本質(zhì)和各自的核心競爭力，更好地促進公平商業(yè)環(huán)境的成熟。
新規(guī)以后，對阿里和拼多多這樣的平臺來說，相當于商品成本高了，倒逼它們更重視物流交付效率和交付質(zhì)量。比如美團把到家業(yè)務戰(zhàn)略目標調(diào)整成24小時內(nèi)，所有品類商品30分鐘到家履約交付，這正是線上企業(yè)的優(yōu)勢所在。
在商品供大于求的前提下，從商品端的選擇來說，平臺和平臺之間缺乏差異化，單一平臺也沒有辦法掌控所有的商品源頭。作為線上企業(yè)，用戶體驗會取代商品價格成為平臺多下功夫的地方，沒有核心競爭力一定會死掉，光靠虧損補貼，甚至不交稅，在這個時代是不可持續(xù)的。只有在合規(guī)之下去競爭，才能看出一個平臺是不是具備真正的實力和護城河。
04支付新政背后的底層邏輯
支付新政推行的背后是解決納稅公平的問題，從“以票控稅”到“以數(shù)控稅”，是金稅三期過渡到金稅四期的核心轉(zhuǎn)變。
最受影響的行業(yè)包括消費品和餐飲，這兩大行業(yè)很多是通過線下實體店加盟擴張的模式。還有連鎖的教育機構，比如藝術教育、公務員教育，這些機構在疫情期間爆發(fā)式增長，線下收學費用的很多都是私人老板的微信、支付寶。美容業(yè)做1萬多塊錢的項目，錢有些是收到老板個人卡里。這些行業(yè)肯定是受影響最大的。
去年100萬家實體店關閉了，其中35萬家是餐飲店，一大“死因”是沒有人到店，房租高、人工成本高，船大難掉頭。商業(yè)趨勢看上海，上海的很多咖啡店連座位都沒有，餐飲店也有“立餐模式”的趨勢，最大的好處是加速周轉(zhuǎn)。這種情況下，對商業(yè)的履約效率要求提高了，門店越小越好，對選址的要求不高，便于密集分布。未來高端餐飲和“小快單”都會非常火，夾在中間的，用戶體驗和環(huán)境一般，成本比較高，價格下不去，方便程度提不上來，這類企業(yè)的生存會比較困難。
對于企業(yè)而言，除了打造核心競爭力這樣的長期戰(zhàn)略，短期建議是充分了解國家減稅降負的政策。比如今年針對營業(yè)額在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模企業(yè)，增值稅稅率從三個點下降到了一個點。之前不合規(guī)的原因主要是企業(yè)覺得稅負成本過高，但其實并非如此。針對企業(yè)經(jīng)營的利潤部分又推出了一個減稅政策，100萬元以內(nèi)的稅率從25個點下降到了5個點，疫情期間還減半征收，也就是說只有2.5個點，15萬以內(nèi)的月銷售收入免稅，連增值稅都沒有，也就是說年銷售額如果在180萬元以內(nèi)，增值稅免除，其實稅負成本并不高，很多企業(yè)在減稅降負的政策下，是愿意擁抱合規(guī)的。
無論是線上和線下，新政背后的國家邏輯都是重點扶持中小微企業(yè)，保障就業(yè)人口。行業(yè)Top100的企業(yè)沒有一個是因為合規(guī)死掉的，也不是因為合規(guī)或不合規(guī)才做到Top100的，大部分企業(yè)都是因為沒有做好、沒有核心競爭力才死掉的。很多企業(yè)賺了3、5個點的利潤而沾沾自喜，這個利潤并不是真正的利潤，是冒著風險拿著企業(yè)的未來換來的利潤，對新政不需要恐慌，要相信政府對小微企業(yè)、困難企業(yè)、菜籃子工程一定是會給予扶持的。
為什么企業(yè)要提前去合規(guī)？因為一定會有一些無法合規(guī)、沒有核心競爭力的企業(yè)經(jīng)營不下去。這部分市場份額是可以去合并和拓展的，新政對企業(yè)來說也是非常好的機會，提前合規(guī)的企業(yè)一定會擁有更多的市場增長空間。
最后的總結，合規(guī)不會死，沒有核心競爭力才會死，越早合規(guī)，越早享受市場帶來的紅利。這個紅利不是增量的紅利，而是存量的紅利，做好隨時切入做不下去的那部分企業(yè)的市場的準備。對于合規(guī)的企業(yè)來說，反而是一個發(fā)展的機會。
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